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蓝色标记提示需要明细核算最后算出来的净利润为 732150本文不是标准答案老师也没给标准答案 1. 10 月 1 日盛达有限责任公司成立注册资本实收资本800 万人民币其中成都天府投资公司投入人民币 200 万元以及建筑物评估作价 540 万科大高新技术公司投入专利权一项协商作价 60 万。
借银行存款 2000000固定资产-建筑物 5400000无形资产-专利权 600000贷实收资本-天府投资 7400000实收资本-科大高新 600000
2. 10 月 1 日公司从银行存款中提取现金 20 万元应付日常开支。
借库存现金 200000贷银行存款 200000
3. 10 月 1 日公司向银行借入为期 6 个月的流动资金贷款 100 万元年利率 6%。到期一次还本付息。
借银行存款 1000000贷短期借款 1000000
4. 10 月 1 日公司预付未来 12 个月的行政办公设备租金共计 12 万元。
借预付账款 120000贷银行存款 120000
5. 10 月 2 日公司购入机器设备不含增值税的价款 24 万增值税额 31200 元以银行存款支付全部价款。该设备不需要安装。
借固定资产-机器设备 240000应交税费-应交增值税进项税额 31200贷银行存款 271200
6. 10 月 5 日公司从供应商白云公司处购进 A 商品一批不含增值税的价款 100 万元增值税额 130000 元合同约定货款一个月内付清。
借库存商品-A商品 1000000应交税费-应交增值税进项税额 130000贷应付账款-白云公司 1130000
7. 10 月 10 日公司向蓝天公司出售上述 A 商品不含增值税的价款 200 万元增值税额 260000 元。对方公司用银行存款支付了一半价税款另外一半签发了一张三个月到期的不带息的商业承兑汇票。
借银行存款 1130000应收票据-商业承兑汇票 1130000贷主营业务收入 2000000应交税费-应交增值税销项税额 260000
8. 10 月 11 日结转库房发出已售 A 商品的成本。
借主营业务成本 1000000贷库存商品-A商品 1000000
9. 10 月 12 日向东方公司购买原材料 M 共 1000 件每件不含增值税的价款 100 元增值税率 13%材料已验收入库。我公司开出一张期限 3 个月不带息商业承兑汇票。
借原材料-M 100000应交税费-应交增值税进项税额 13000贷应付票据-商业承兑汇票 113000
10. 10 月 13 日车间投入原材料 M 400 件用于生产 B 商品和 C 商品其中用于 B 商品 200 件C 商品 200 件。
借生产成本-B 20000生产成本-C 20000贷原材料-M 40000
11. 10 月 15 日公司转账支付本月广告费 10 万元。
借销售费用 100000贷银行存款 100000
12. 10 月 28 日结算出本月工资其中B 商品工人工资 3 万元C 商品工人工资 2 万元车间管理人员工资 1 万元5101 制造费用公司行政管理人员工资 4 万公司销售人员工资 5 万元公司研发人员工资 8 万元费用化支出。
借生产成本-B 30000生产成本-C 20000制造费用 10000管理费用 40000销售费用 50000研发支出-费用化支出 80000贷应付职工薪酬 230000
13. 10 月 28 日用银行存款支付本月水电费共 6000 元分配至生产车间 4000 元5101 制造费用、行政管理部门 1000 元销售部门 500 元研发部门 500 元费用化支出。
借制造费用 4000管理费用 1000销售费用 500研发支出-费用化支出 500贷银行存款 6000
14. 10 月 28 日计算出本月固定资产折旧如下
生产车间行政管理部门销售部门 研发部门费用化支出 合计6000 元制造费用4000 元3000 元3250 元16250 元
借制造费用 6000管理费用 4000销售费用 3000研发支出-费用化支出 3250贷累计折旧 16250
15. 10 月 29 日将本月车间发生的全部制造费用参见业务 12~14按原材料成本比例分配即 1:1到 B 商品和 C 商品的生产成本中。
制造费用 10000 4000 6000 20000
借生产成本-B 10000生产成本-C 10000贷制造费用 20000
16. 10 月 30 日B 商品全部完工共计 200 件将其生产成本结转至库存商品账户。C 商品尚未完工不予结转。
生产成本-B 20000 30000 10000 60000
借库存商品 60000贷生产成本-B 60000
17. 10 月 30 日出售 B 商品 200 件不含增值税单价 500 元增值税率 13%收到银行存款。
借银行存款 113000贷主营业务收入-B 100000应交税费-应交增值税销项税额 13000
18. 10 月 30 日结转上述已售 B 商品的成本至营业成本。
借主营业务成本-B 60000贷库存商品 60000
19. 10 月 30 日股东投入的专利权保护期为 5 年按 5 年直线摊销本月摊销金额为 10000 元计入管理费用。
借管理费用 10000贷累计摊销 10000
20. 10 月 30 日将研发支出-费用化支出的部分转至管理费用。
研发支出-费用化支出 80000 500 3250 83750
借管理费用 83750贷研发支出-费用化支出 83750
21. 10 月 30 日计算出本用应付的利息并记账。
应付利息 100 * 6% / 12 0.5 万元
借财务费用 5000贷应付利息 5000
22. 10 月 30 日计算出本月应分摊的行政办公设备租金并记账。
借管理费用 10000贷预付账款 10000
23. 10 月 30 日计算本月应交的营业税金及附加应交教育费附加 300 元应交城市维护建设税 300 元。
借税金及附加 600贷应交税费-应交教育费附加 300-应交城市维护建设税 300
24. 10 月 30 日将损益类各账户的余额结转至 “本年利润” 账户。先将前面所有业务审核、过账后再点击软件中的 “结转损益” 自动生成凭证然后审核并过账此凭证
